A Tartós Befektetési Számlával egy megtakarításra szolgáló forintszámla nyílik, amelyen az elhelyezett befektetések után fizetendő kamat- árfolyamnyereség és osztalékadóra vonatkozó adózás kedvezőbbé tehető.
Számlanyitás, számlavezetés
- Egy pénzügyi szolgáltatónál egy évben egy Tartós Befektetési Értékpapírszámla nyitható.
- Az értékpapíros számlák között nincs átjárási lehetőség, de az adott számlákon belül az ügyfél szabadon rendelkezhet befektetéseiről.
- A számlavezetés két időszakra osztható:
- A gyűjtő időszak a számla megnyitásától kezdődően az adott év december 31-ig tart. Ez idő alatt tetszőleges alkalommal teljesíthető befizetés a számlára, valamint be is fektethető a már befizetett összeg. Az első befizetéskor minimálisan befizethető összeg 25.000 Ft. A TBSZ számlára csak forint befizetés lehetséges, értékpapír transzfer nem engedélyezett, és a számlán csak forint alapú befektetésekre lehet megbízást adni.
- A befizetési időszakot követő év január 1-jétől indul a lekötési időszak, amely 3+2 évet foglal magában. A lekötési időszak alatt a számlákra újabb befizetés nem történhet.
- A számlavezetési díj az ügyfél főszámláján terhelődik, így esetleges pénzbefizetés szükséges a lekötési időszakban, de ez nem befolyásolja a TBSZ számla kedvezményes adózásának alakulását. A számlával járó egyéb költségek (pl: bizományosi díj) az adott ügyletekkel együtt teljesül a TBSZ számlán.
- Amennyiben a tartós befektetési számlák és egyéb alszámlák összevont egyenlege tartozást mutat, késedelmi kamat felszámolására kerül sor, amely az ügyfél főszámláján kerül levonásra.
Pénzfelvétel, részkifizetés, megszüntetés
- Pénzfelvétel a számláról részleteiben nem lehetséges, az mindenképp a szerződés megszakításával és a számla megszüntetésével jár, és a számlanyitástól eltelt időszak szerinti adó megállapítási és fizetési kötelezettségek a teljes befektetett összeg hozamaira vonatkoznak.
- A TBSZ-ről először a nyitás évét követő 3. év végén lehet kifizetést kérni úgy, hogy az ne eredményezze a számla megszűnését és a kapcsolódó kedvezményes adólehetőségektől való elesést. Ilyenkor az Ügyfél nyilatkozhat, hogy a teljes összeget vagy csak részösszeget szeretné felvenni. Teljes összeg esetén a számla megszűnik, és a befektetések teljes nyeresége után kell megfizetni az adót. Részösszeg kifizetése esetén, a kifizetett összeg arányos növekményére kell az adót megfizetni, és legalább 25.000 forintnak kell a számlán maradnia. A ki nem fizetett rész további 2 évre meghosszabbodik.
- A nyitás évét követő 5. év utolsó napján a teljes összeg kifizetésével és a számla megszüntetésével az Ügyfél adómentesen jut hozzá megtakarításához.
- Természetesen nem számít pénzkivonásnak, ha a számlán belüli portfolióátrendezésről van szó, azaz az értékpapírszámlán tartott befektetések bármikor eladhatók, és az ellenérték újra befektethető, csak kivonás nem lehetséges a számlákról.
- Számlamegszüntetés esetén a TBSZ számlán csak forint egyenleg lehet, minden befektetésnek eladásra kell kerülnie. Értékpapír transzfer a TBSZ számláról nem lehetséges.
Adómértékek és azok feltételei
- A tartós befektetési számlán, a számla nyitásától kezdve a keletkezett tőkejövedelmek:
- Kamat-, árfolyam-nyereségadó és osztalékadó mentesek, ha a számla megéri az 5 éves lekötési időszak végét. A kedvezményes adózás már a gyűjtő időszakban elért hozamra is vonatkozik.
- 10%-os adó terheli, ha a lekötési időszak indulását követően 3 évet meghaladóan, de az 5 éves időszak vége előtt kerül kivonásra a befektetés, illetve a 3. év végén történő részkivétel esetén a kivett részre vonatkozóan.
- 20%-os adó terheli, ha 3 éven belül történik a megtakarítás kivonása a Tartós Befektetési Számláról. Egyéb büntető jellegű adó nem terheli a számlát.
Az adózás további szabályai
- A számlán elért jövedelem esetében a magánszemélynek az adót minden esetben önadózással kell megállapítani, bevallani és megfizetni, a társaság által adott igazolás alapján, akkor is, ha a megnyitott számla már a betétgyűjtési időszakban felmondásra kerül. 0 %-os adó esetén a jövedelmet nem kell bevallani.
- Az értékpapír számla esetén adókedvezmény érhető el, ugyanakkor a Tartós Befektetetési Értékpapírszámlán realizált veszteségek nem állíthatók szembe más értékpapírszámlán elért nyereséggel, valamint a következő évre sem vihetőek át, tehát a számlán adókiegyenlítést nem lehet alkalmazni.
